Part 1: 개인 납세자 (Individuals)

EA Part 1은 개인 납세자의 소득세와 관련된 전반적인 규정을 다루는 영역이다. 시험의 중심은 Form 1040이며, 이를 통해 다양한 소득 유형, 공제 항목, 세액공제, 신고 요건을 종합적으로 이해해야 한다. 총소득(Gross Income) 계산부터 조정총소득(AGI), 표준공제와 항목별 공제를 거쳐 과세소득을 산출하는 흐름을 명확히 익히는 것이 중요하다. 출제 빈도가 높은 소득 항목은 근로소득(W-2), 자영업소득(Schedule C), 투자소득(Schedule D), 임대소득(Schedule E), 퇴직연금(1099-R) 등이며, 각 소득의 과세 여부와 신고 절차를 정확히 구분해야 한다. 공제에는 교육비, 의료비, 기부금, IRA 납입 등이 있으며, 세액공제로는 “Earned Income Credit(EIC), Child Tax Credit(CTC), Education Credit”이 대표적이다. 신고지위(MFJ, MFS, HOH, Single)별 차이와 부양가족 요건, 신고·납부 기한, 연장 신청, 환급 절차도 시험에 포함된다. EA Part 1은 전체 시험에서 가장 기초적인 파트이지만 실생활 사례와 연결된 문제들이 많아 단순 암기보다 사례 기반 문제 풀이 능력이 합격의 핵심이다. 소득과 공제 항목을 정리하고, 다양한 시나리오별 계문제를 반복 연습하는 학습법이 효과적이다.

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